在企業(yè)平常的記賬報稅過程中，發(fā)票和電子稅局的操作一直都是大家關注和容易出錯的熱點問題。今天，優(yōu)企服小編就把常見問題加以整理，希望對大家有所幫助。
1.問：小規(guī)模納稅人代開發(fā)票是否需要加蓋代開發(fā)票專用章？
答：（1）小規(guī)模納稅人代開的是增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)版），需要加蓋稅局的“代開發(fā)票專用章”；
（2）小規(guī)模納稅人代開的是增值稅專用發(fā)票，加蓋納稅人自己的發(fā)票專用章，不需要加蓋稅局的代開發(fā)票專用章；
（3）小規(guī)模納稅人代開的是增值稅電子普通發(fā)票，目前代開增值稅電子普通發(fā)票上的代開發(fā)票專用章為橢圓形的自助專用章，具體內(nèi)容是代開稅務局的名稱和代開發(fā)票的種類。
2.問：小規(guī)模納稅人申請代開增值稅發(fā)票是否有金額限制？
答：（1）代開發(fā)票選擇前臺領取，增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬，增值稅普通發(fā)票單張限額為10萬；
（2）代開發(fā)票選擇自助機打印，增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬，增值稅普通發(fā)票單張限額為10萬，每天不能超過10萬；
（3）代開發(fā)票選擇EMS快遞送達，增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票每天合計限額為10萬；
（4）點擊代開APP代開增值稅電子普通發(fā)票的單張發(fā)票最高開票限額是萬元。
3.問：代開增值稅發(fā)票如何作廢？
答：因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等原因，已代開發(fā)票滿足作廢條件的，稅務機關為納稅人作廢已代開的發(fā)票。代開增值稅電子普通發(fā)票暫不允許作廢。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯(lián)次、身份證件原件及復印件（原件查驗后退回）到原代開發(fā)票稅務機關辦理。
4.問：在“深圳稅務服務號”微信公眾號申請私房租賃電子發(fā)票，但長時間未收到，請問如何處理？
答：發(fā)票版式文件生成需要一定的時間，請耐心等待一下；若長時間還未收到，請撥打咨詢電話400-880-2953。
5.問：自然人出租房產(chǎn)怎么代開增值稅發(fā)票？
答：自2020年6月1日起，全市房屋租賃委托代征單位辦理個人房屋租賃業(yè)務時，可以代開增值稅電子普通發(fā)票。納稅人在街道辦或者“深圳稅務服務號”辦理個人房屋租賃業(yè)務時，代開增值稅電子普通發(fā)票，停止代開值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)版），辦稅大廳可以代開增值稅專票和普通發(fā)票（紙質(zhì)版）。
個人房屋租賃開具增值稅電子普通發(fā)票有兩種渠道：
（一）微信端：納稅人可在微信公眾號“深圳稅務服務號”我要辦-發(fā)票服務-個人房屋繳稅申請代開個人房屋租賃增值稅電子普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票不需要郵寄。
（二）在各區(qū)局有代征街道辦的窗口辦理：納稅人在街道辦辦理個人房屋租賃業(yè)務時，繳款完成獲得電子繳款憑證后，可掃描開票二維碼自行開票。
6.問：企業(yè)電子稅務局登錄密碼忘記了，怎么辦？
答：如果您忘記企業(yè)登錄密碼（原稅號登錄密碼），可由法人或者財務負責人通過實名綁定的手機重置企業(yè)密碼。具體操作如下：
（1）點擊“企業(yè)登錄”界面中的“忘記密碼”功能，進入“企業(yè)登錄找回密碼”界面，輸入統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、圖片驗證碼；
（2）點擊“下一步”，進入“企業(yè)登錄找回方式”界面，點擊“手機找回”；
（3）進入“企業(yè)登錄重新設置密碼”，在該界面輸入手機驗證碼、新密碼、再次輸入，點擊“確定”即可完成重置密碼。
7.問：新辦企業(yè)如何登錄電子稅務局？
答：在市場監(jiān)督局設立登記的新辦企業(yè)，將在電子稅務局自動開通賬戶。具體操作如下：
（1）法人或財務負責人綁定企業(yè)：應通過微信稅務局完成實名認證（關注深圳稅務服務號，選擇“我要辦”-“微信稅務局”），以自然人登錄方式登錄電子稅務局，在“用戶管理”-“管理員列表”綁定企業(yè)。
（2）獲取初始密碼：新辦企業(yè)的法人或財務負責人綁定企業(yè)成功后，通過企業(yè)登錄界面的“忘記密碼”功能獲取初始登錄密碼。
（3）點擊企業(yè)登錄—輸入統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、企業(yè)密碼、圖片驗證碼—登錄—選擇您的辦稅人員身份、獲取手機驗證碼——進入電子稅務局并辦理業(yè)務。
8.問：電子稅務局辦理財務會計制度備案時候上傳的附件是什么？有沒有格式要求?
答：附送資料為《納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法》，且為必報,上傳的附報資料僅支持圖片格式。
9.問：新的辦稅人員（已實名認證）如何登錄電子稅務局？
答：（1）企業(yè)法人或財務負責人為新的辦稅人員綁定企業(yè)并獲取企業(yè)登錄密碼，操作方法為：企業(yè)登錄方式登錄電子稅務局，在“用戶管理”-“辦稅人員管理”添加已實名認證的辦稅人員。
（2）綁定完成后，新的辦稅人員需要通過自然人登錄方式登錄電子稅務局，在“用戶管理”-“確認綁定”進行確認，確認后即可登錄電子稅務并辦理業(yè)務。
10.問：一般納稅人在電子稅務局網(wǎng)上申報客戶端申報增值稅后發(fā)現(xiàn)錯誤，可以辦理更正申報嗎？
答：可以。電子稅務局網(wǎng)上申報客戶端支持一般納稅人辦理增值稅更正申報，不區(qū)分報稅期。
11.問：小規(guī)模納稅人在電子稅務局申報增值稅后發(fā)現(xiàn)錯誤，可以辦理更正申報嗎？
答：小規(guī)模納稅人在電子稅務局辦理增值稅更正申報的條件如下：
(1)只提供2016年10月1日之后申報的申報表更正；
(2)只提供已申報的申報表最后一個屬期的更正；
(3)網(wǎng)上更正只提供一次，未更正過（包括未在辦稅大廳更正過）的申報表才能更正；
若您滿足上述條件，可按下列步驟更正申報：
【步驟一】進入界面
點擊【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【小規(guī)模納稅人申報錯誤更正】，即可進入小規(guī)模納稅人申報錯誤更正初始化查詢界面。
點擊“更正”，進入申報表更正界面：“小規(guī)模增值稅申報表”“增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料”“增值稅減免稅申報明細表”三張報表。點擊報表名稱即可進行查看。
【步驟二】填寫申報信息
界面自動帶出納稅人名稱、稅款所屬期起止，已申報數(shù)據(jù)。
更正修改申報數(shù)據(jù)，重新自動計算本期應補(退)稅額。
【步驟三】附加稅申報表
計稅依據(jù)由主表信息帶出，本期應繳納稅費額項目不可編輯，再填寫減免性質(zhì)代碼和減免額。
【步驟四】一窗式比對
點擊“發(fā)送報表”前，先點擊“一窗式比對”按鈕。“一窗式比對”不通過，可重新填寫更正申報數(shù)據(jù)或強制提交申報表須盡快至主管稅務機關辦稅服務廳走異常轉(zhuǎn)辦流程，以免造成逾期申報處罰。
【步驟五】確認發(fā)送
一窗式比對通過，點擊“確認發(fā)送”；
報表發(fā)送成功后，彈出如圖提示，點擊【確定】，轉(zhuǎn)到申報結(jié)果查詢界面。
12.問：在電子稅務局辦理居民企業(yè)所得稅季度預繳及年度匯算清繳更正申報的路徑及規(guī)則是什么？
答：在電子稅務局網(wǎng)頁端“我要辦稅——稅費申報及繳納——企業(yè)所得稅申報——居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正” 路徑下，可進行更正已經(jīng)申報的居民企業(yè)所得稅季度預繳申報和年度匯算清繳申報。更正規(guī)則及具體操作如下：
一、功能概述
電子稅務局“居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正”功能可用于更正已經(jīng)申報的居民企業(yè)企業(yè)所得稅季度預繳申報和年度匯算清繳申報，更正規(guī)則如下：
（一）季度預繳申報更正規(guī)則
1、可用于更正2018年第2季度起的《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，B類，2018年版）》。
2、只能更正當前最后一個屬期的季度預繳申報，并且在年度匯算清繳申報后，不能再更正當年度的季度預繳申報。
3、在辦稅服務廳、電子稅務局以及客戶端辦理的預繳申報，均可在電子稅務局進行更正申報。
（二）年度匯算清繳申報更正規(guī)則
1、可用于更正2018年及以后年度的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》、《企業(yè)所得稅月（季）度及年度納稅申報表（B類，2018年版）》以及分支機構年度納稅申報表。
2、在辦稅服務廳、電子稅務局以及客戶端辦理的年度申報，均可在電子稅務局進行更正申報。
二、功能路徑
電子稅務局首頁—我要辦稅—稅費申報及繳納—企業(yè)所得稅申報—居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正。
三、操作說明
【步驟一】進入【居民企業(yè)所得稅申報錯誤更正】模塊后錄入申報日期或?qū)倨谶M行查詢。
【步驟二】進入更正申報，修改申報數(shù)據(jù)后點擊申報。
【步驟三】更正申報完成。
近期發(fā)票和電子稅務局熱點問題匯總的整理內(nèi)容都在上文，不知道對大家的日常工作有沒有幫助。若是您還有其他疑問或者想要獲取更多財稅資訊，可持續(xù)關注『優(yōu)企服』，也可直接在線咨詢。
