關(guān)于企業(yè)的“納稅信用”，你知道多少？
發(fā)表于：2020-07-03
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責任編輯：優(yōu)企服
現(xiàn)如今社會，“納稅信用”作為一個企業(yè)的信用資產(chǎn)，對于企業(yè)來說是非常的重要。那么，什么是“納稅信用”？納稅信用如何評定？納稅信用不同等級對企業(yè)有什么影響？納稅信用能否修復？等等這些問題大家都知道嗎？今天，優(yōu)企服小編就與大家一起來了解了解。
一、什么是“納稅信用”？
納稅信用作為納稅人履行稅收義務的客觀反映，直接體現(xiàn)納稅人對社會、對國家的信用。在推進信用中國建設進程中，納稅信用既是社會信用體系建設的重要組成部分，也是落實各項信用建設舉措的有力抓手
二、納稅信用如何評定？
稅務部門每年依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實際結(jié)果和失信程度4個維度、近100項評價指標，對企業(yè)納稅人信用狀況進行評價，評價結(jié)果由高到低分為A、B、M、C、D五級。稅務部門按照守信激勵、失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務與管理。
A級：年度評價指標得分90分以上；
B級：年度評價指標得分70分以上不滿90分；
M級：新設立企業(yè)或評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上；
C級：年度評價指標得分40分以上不滿70分；
D級：年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定。
三、納稅信用對企業(yè)的影響
A級納稅人：
1.便捷：可以獲得單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量、即時辦理調(diào)整增值稅發(fā)票用量、按需領用普通發(fā)票
2.專業(yè)：主動向社會公告年度A級納稅人名單，“榮譽名單”可提高社會形象和知名度
3.高效： 連續(xù)3年被評為A級納稅人，還可以享受由稅務機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項的激勵
D級納稅人：
1. 將進入公開D級納稅人及其直接責任人員名單，且由直接負責人注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用也將直接判為D級
2. D級別評價將會保留兩年，第三年納稅信用不得評價為A級。除此之外，稅務部門還會對您進行相關(guān)管理，您的貸款、消費、出行都可能有一定的受限哦。
四、信用降級如何修復？
（一）哪些情形可以修復？
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅信用修復有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第37號），自2020年1月1日起，開始實行納稅信用修復制度，總局明確了19種辦稅時比較容易出現(xiàn)的輕微和非主觀故意的失信行為，其中包括15項扣分情形和4項直接判D級情形。
4項可修復直接判D情形：
1. 有非正常戶記錄的納稅人；
2. 在規(guī)定期限內(nèi)未補繳或足額補繳稅款、滯納金和罰款；
3. 非正常戶直接責任人員注冊登記或負責經(jīng)營的其他納稅戶；
4. D級納稅人的直接負責人員注冊登記或負責經(jīng)營的其他納稅戶。
更具體的其他15項范圍請看附件《納稅信用修復范圍及標準》
（二）納稅信用修復的具體情形：
第一大類：對于納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等15項扣分事項且已補辦的：
1. 30日內(nèi)糾正，可挽回扣分損失80%
2. 30日后本年糾正，挽回扣分損失40%
3. 30日后次年糾正，只可挽回扣分損失20%
所以越早糾正，信用損失越小！
對于未按規(guī)定期限申報等事項涉及稅款不超過1000元且失信行為在30日內(nèi)補辦的納稅人，則可補回100%的扣分分值，滿血復活！
第二大類：納稅人直接被判為D級的4種情況的修復情形：
（1）如果您未按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級，在稅務機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)達成足額繳納稅款、滯納金和罰款，就能申請納稅信用修復。稅務機關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價納稅信用級別，但不得評價為A級。
（2）非正常戶納稅人在履行相應法律義務后，經(jīng)稅務機關(guān)依法解除非正常狀態(tài)，就可以申請納稅信用修復，稅務機關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價納稅信用級別，但不得評價為A級。非正常戶失信行為納稅信用修復一個納稅年度內(nèi)只能申請一次。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
（3）當納稅信用修復后級別不再為D級，那么其直接責任人注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，可以向主管稅務機關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)，稅務機關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價納稅信用評級。
具體修復加分分值和修復標準請參考前文圖片《納稅信用修復范圍及標準》。
（三）納稅信用修復具體程序
1.符合2019年37號公告第一條第（一）項所列條件但失信行為尚未納入納稅信用評價的，納稅人無需提出申請，稅務機關(guān)將按照《納稅信用修復范圍及標準》調(diào)整您的評價指標分值并進行納稅信用評價。
2.需向主管稅務機關(guān)提出納稅信用修復申請的，應填報《納稅信用修復申請表》，并對糾正失信行為的真實性作出承諾；主管稅務機關(guān)自受理納稅信用修復申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向您反饋信用修復結(jié)果。
五、納稅信用評價的查詢、補評和復評
1.納稅人可登陸深圳市電子稅務局網(wǎng)站“首頁 → 我的信息 → 納稅人信息 → 登記類 → 信用等級”中選擇所要查詢的年度查詢納稅信用等級評價結(jié)果。平時納稅人還可以通過深圳市電子稅務局查詢納稅信用月度預評信息，為納稅信用做好“預警”，讓您的納稅信用更加省心。
2.補評：可以在電子稅務局中申請，也可以向主管稅務機關(guān)現(xiàn)場提交申請，該申請15個工作日內(nèi)辦結(jié)。
3.復評：對納稅信用評價結(jié)果有異議，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年12月31日前申請上一年度評價結(jié)果復評。復評可在電子稅務局中申請，也可以向主管稅務機關(guān)現(xiàn)場提交申請，辦理時限為15個工作日。
隨著我國信用體系建設不斷推進，企業(yè)的信用狀況已在招投標、融資等領域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場競爭的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場競爭的重要資產(chǎn)。同時，稅務部門將納稅信用信息“推出去”“連起來”，聯(lián)合發(fā)改、金融、公安、市場監(jiān)管、海關(guān)等部門實施守信聯(lián)合激勵、失信聯(lián)合懲戒，不斷對接社會信用信息，讓守信企業(yè)在稅收服務、融資授信、項目管理、進出口等領域享受更多優(yōu)惠和便利，讓失信者處處受限。
